Изменения в налогах и бухгалтерском учете в 2016 году

Изменение 1. В налоговом учете вырастет стоимость основных средств.

На основании п. 1 ст. 256 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ) основными средствами будут считаться средства стоимостью более 100 тыс. рублей. На данный момент стоимость ОС 40 тыс.рублей. Данная поправка касается объектов, введенных в эксплуатацию 1 января 2016 года и позже, и вступает в силу с 1 января 2016 года.

Изменение 2. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль сократят.

Приятная новость для компаний: на основании п. 3 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ) изменяется лимит доходов, на основании которых компании обязаны платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Теперь авансы по прибыли будут исчислять компании, доход которых превышает 15 млн.рублей за квартал (вместо 10млн.). Для новых предприятий этот порог увеличили с 3 млн до 15 млн рублей за квартал. Данная поправка действует с 1 января 2016 года.

Изменение 3. Отчеты НДФЛ нужно будет сдавать ежеквартально.

С 1 января 2016 года на основании п. 2 ст. 230 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ) отчеты 2-НДФЛ нужно будет сдавать ежеквартально, а не один раз в год. Сроки сдачи для такой отчетности предусмотрены по 30 апреля, 31 июля и 31 октября, а годовая отчетность сдается не позднее 1 апреля следующего года.

Изменения 4. При невозможности удержать НДФЛ сроки подачи таких данных увеличиваются.

В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ) с 1 января 2016 года срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ увеличился до 1 марта (вместо) 31 января.

Изменение 5. Налоговики подготовили для налогоплательщиков новые штрафы и основания для блокировки счетов.

В соответствии с п. 3.2 ст.76, п. 1.2 ст. 126, ст. 126.1 НК РФ (введеными Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ) с нового года налоговики могут заблокировать счета компании в случае отсутствии сдачи отчетности по НДФЛ.

К тому же за данное нарушение предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. При получении недостоверных сведений по 2-НДФЛ компании грозит штраф 500 рублей.

Изменение 6. Срок перечисления НДФЛ увеличился.

В соответствии с подп.6, 7 п. 1 ст. 223 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ), п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ) установлены новые сроки перечисления НДФЛ с отпускных и пособий: не позднее последнего дня месяца (сейчас - на дату выдачи). НДФЛ с зарплаты перечисляется не позднее следующего дня после выплаты дохода (сейчас - в день перечисления или получения наличных в банке). НДФЛ с подотчетных лиц перечисляется в последний день месяца утверждения авансового отчета (сейчас - на дату утверждения отчета).

Изменение 7. Доход от материальной выгоды определяется по-новому.

В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 223 (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ) с 1 января 2016 года НДФЛ с материальной выгоды будет исчисляться и перечисляться ежемесячно. На данный момент НДФЛ исчисляют на момент возврата займа или выплаты процентов.

Изменение 8. Социальные вычеты по НДФЛ можно будет получить в компании.

В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 85-ФЗ) с 1 января 2016 года сотрудники смогут получить социальные вычеты по НДФЛ (на обучение, лечение) не в налоговой, а в компаниях по месту работы. Для этого сотруднику необходимо будет написать заявление, на основании которого компания обязана будет предоставить ему соответствующие вычеты.

Изменение 9. Компании на УСН вправе не включать НДС в доходы.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15, п. 22 ст. 346.16 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 84-ФЗ) с 1 января 2016 года компании на упрощенке могут не учитывать в доходах НДС, предъявленный покупателям. Такое же правило действует и на расходы: входящий НДС в расходы не включается.

Изменение 10. Как проверить контрагентов.

На основании Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.03.15 № 67-ФЗ) с 1 января 2016 года будет сложнее зарегистрироваться и сменить адрес, поэтому и узнать информацию о контрагенте будет проще.

Если в документах на регистрацию налоговики увидят недостоверные сведения, они поставят отметку в ЕГРЮЛ. При смене адреса налогоплательщики сначала должны будут уведомить инспекцию и подать документы, подтверждающие право на новое помещение. Если новый адрес налогоплательщика будет поставлен под сомнение, регистрацию компании могут затормозить на месяц.

Изменение 11. КБК по страховым взносам в 2016 году будут новые.

С 1 января 2016 года в соответствии с Приказом Минфина России от 08.06.15 № 90н для оплаты страховых взносов в ПФР будут применяться два разных кода бюджетной классификации. КБК будут подразделяться следующим образом: один для выплат в пределах облагаемой базы, другой для выплат сверх лимита.

Изменение 12. Профстандарты будут обязательны к применению.

В соответствии с Федеральным законом от 02.05.15 № 122-ФЗ изменение вступает в силу уже с 1 июля 2016 года. Чиновники утвердили профстандарты, касающиеся стажа и образования, которые обязательны к применению для сотрудников, для которых они непосредственно установлены.